助推上市，焕发零售消费企业发展活力-毕马威-202306.pdf
《零售与消费品行业：变革、转型与突破》系列报告之三《助推上市，焕发零售消费企业发展活力》总结：
本报告探讨了零售与消费品行业上市的机遇、价值、考量因素及流程，旨在帮助企业把握市场动态，制定上市规划。
**一、零售与消费品行业在资本市场中的重要地位：**
零售业是国民经济的重要支柱，2023年市场回暖，消费潜力释放。A股市场中，零售消费企业IPO占比稳定，若排除科创板，占比超10%。香港市场中，零售消费行业占比最高，IPO数量领先。
**二、企业上市为零售及消费品企业带来价值的持续成长：**
上市能实现“0到1”和“1到N”的突破，带来融资、激励、品牌、规模、协同效应。上市能丰富融资渠道，增强融资信誉，也可锁定核心员工，提升企业形象。
A股市场中，企业募集资金主要用于研发、生产、供应链、销售、品牌推广、服务等。港股中，资金用途类似。2022-2023年A股，超6成资金用于改善生产能力，超1成资金用于研发。上市融资可提升企业竞争力和盈利能力。
**三、零售及消费品行业资本化需要考量的五大因素：**
1. **选择上市地点：** 中国内地、香港、美国上市规则各异，企业需综合考虑。
2. **选择板块定位：** A股各板块（沪深主板、创业板、科创板、北交所）和港股主板、创业板定位不同，基本上市条件不同，企业应选择最合适的板块。
3. **了解IPO流程：** 了解A股和港股IPO流程是关键，涉及重组改制、尽职调查、申请文件制作、审核和发行。
4. **财务关注重点：** 企业上市中，财务管理是关键，需关注收入确认、税收优惠、费用准确性、发票、成本等，并完善财务制度，进行风险管控。
5. **税务关注重点：** 税务合规重要，税务规划可优化税负，管控风险。
**四、打通境内外双融资平台成趋势：**
A+H股上市可利用境内外市场优势。
**五、总结：**
报告分析了A股和港股市场的上市发展情况，并提供了上市流程的参考。上市能促进零售消费企业发展，但企业需综合考虑，做出合适的上市方案。
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