2024公司法涉税实务手册.pdf
该文档是北京市朝阳区律师协会财税业务研究会编纂的《公司法涉税实务手册》，发布于2024年6月。手册旨在帮助律师掌握新《公司法》重点涉税实务，提升公司涉税法律服务水平。
手册主要内容包括：
1. **公司减资的税务处理**：详细介绍了实质减资与形式减资、同比例减资与非同比例减资、不同目的的减资分类，以及减资的程序，并重点阐述了在被投资企业盈利和亏损的不同情况下，法人股东和个人股东减资的税务处理方法，包括所得税的计算和相关税务风险，并提供了案例分析。
2. **股东失权相关税务事项操作指引**：针对股东未按期缴纳公司章程规定的出资额导致失权的情形，从出资情况确认、催缴书的发出、及时缴纳出资及失权处理等方面，提供了税务操作指引。
3. **股权转让税务合规指引**：从自然人股东、法人股东和合伙企业股东的不同角度，分别阐述了股权转让中涉及的个人所得税、增值税和印花税等税务问题，并对特殊情形进行了说明，如多次入股、限售股、以股权作价出资等。
4. **《公司法》修订对税收征管的影响**：分析了新《公司法》修订对横向法人人格否定制度、五年实缴制、简易注销程序、股权回购及代持股还原、股东出资不到位等方面对税收征管的影响。
5. **实施后企业借款利息支出税前扣除**：企业向金融企业，非金融企业以及自然人借款的利息支出税前扣除条件和标准。
6. **下亏损弥补税务处理指引**：分析了会计上的亏损和税务上的亏损差异，指出亏损弥补项目的使用顺序和税务处理，并提示了实务中需要积极与税务机关沟通。
7. **上市公司代持股还原涉税风险与合规操作指引**：分析了股权代持的效力，股权代持还原可能存在的税务风险，并提供了相关的操作指引。
8. **下非货币资产出资税务合规操作指引**：阐述了非货币资产出资的税务处理，分别从企业所得税、增值税、土地增值税、印花税和契税等方面进行了详细说明。
此外，手册还附录了财税研究会白皮书的涉税法律法规汇总，方便查阅。
总而言之，该手册对新《公司法》下公司涉税实务进行了全面梳理和分析，为律师及相关从业人员提供了有价值的参考。
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