泰国税务手册（2025-26）-普华永道-202607.pdf
本手册概述了泰国2025/26财年的主要税收法规，涵盖个人所得税、企业所得税、增值税、支柱二、特别营业税、印花税、关税、消费税、石油税、地方税、遗产税及各项税务优惠。
**个人所得税：** 实行累进税率（0%-35%）。2025/26年度有多项扣除和优惠，包括电子发票消费（最高5万泰铢）、ESG基金投资（最高30万泰铢）、新住宅建设费（最高10万泰铢）、国内旅游（最高2万泰铢）及视觉艺术品购买（最高10万泰铢）。预提所得税根据收入类型（如利息、股息、服务费）有不同税率，且部分税率在特定期间内有所下调。
**企业所得税：** 法定税率为20%，中小企业享有优惠（最高30万泰铢免税，30-300万泰铢15%）。境外利润汇回需缴纳10%预提税。费用扣除除一般规定外，特定捐赠、研发、高技术人才薪资、大型电动车投资等可享受额外扣除。企业亏损可结转五年。
**支柱二：** 泰国已实施全球最低税（GloBE）规则，自2025会计年度生效。适用于合并收入超过7.5亿欧元（约260亿泰铢）的跨国企业集团，确保其有效税率不低于15%。
**增值税（VAT）：** 标准税率7%，已延长至2026年9月30日。年营业额超180万泰铢的企业须登记。海外数字服务提供商须在线注册并缴纳VAT。
**特别营业税（SBT）：** 适用于金融、保险、不动产等特定行业，税率0.1%-3.0%，银行特定收入税率已降至0.01%。
**其他主要税种：** 印花税（对合同/文件征收，有电子申报选项）、关税（0%-80%，有自贸区优惠）、消费税（针对特定商品和服务，从价或从量征收）、石油税（对石油企业征收20%或50%）、地方税（土地及房产税评估通知函2025年4月底前发出，缴纳截止2025年6月底；招牌税）。遗产税对净额超1亿泰铢的遗产征收5%-10%。
**税务优惠：** 投资促进委员会（BOI）和东部经济走廊（EEC）提供企业所得税减免（最长13-15年），进口关税减免，以及对特定投资和活动的额外扣除。国际商务中心（IBC）制度也提供所得税优惠。
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