2025年ACFE协会内部舞弊调查团队实践指南报告.pdf
这份报告总结了ACFE（国际注册舞弊审查师协会）对内部舞弊调查团队的调查结果和实践指南，旨在帮助组织评估其反舞弊部门的结构、优先事项和绩效。报告基于2024年8月向77451名ACFE会员发送的包含29个问题的调查问卷，收到了1896份反馈，其中762份符合收录要求。
**主要发现：**
* **人员配备：** 组织通常配备3名内部调查人员，每服务1000名员工。
* **专业认证：** 47%的内部调查团队成员持有CFE证书。
* **报告关系：** 26%的舞弊调查团队直接向首席执行官或高级管理层报告。
* **案件处理时间：** 51%的舞弊调查团队平均在30天内结案。
* **案件数量：** 50%的舞弊调查人员在任何特定时间的平均调查案件数量少于5起。
* **追回损失：** 大多数组织追回25%或更少的舞弊损失。
* **地理分布：** 41%的舞弊调查团队的地理位置是分散的。
* **人员配置和技术工具：** 内部舞弊调查团队的管理者认为最需要的额外资源是人员配置和技术工具。
* **远程工作：** 9%的舞弊调查团队完全处于远程工作状态。
**调查团队结构：**
报告分析了内部舞弊调查团队的结构，包括人员数量、专业资格、工作年限、工作地点和方式、汇报路径等。
**团队工作负荷：**
* **调查案件类型：** 员工挪用公款是最常见的调查案件类型。
* **调查时间：** 近半数团队花费超过一半的时间进行舞弊调查。
* **案件处理量：** 一半的受访者表示，每位调查人员同时参与的平均案件数量少于五个。
* **结案时间：** 大部分团队（51%）在30天内完成调查。
**案件结果：**
* **证实舞弊：** 大多数团队（53%）能够在超过一半的舞弊调查中证实舞弊指控。
* **内部处分：** 35%的团队表示有超过一半的案件会采取纪律处分。
* **损失追回：** 17%的组织无法挽回因舞弊造成的任何经济损失，只有11%的公司能够每年都能挽回大多数舞弊损失。
**五年比较：**
与2019年的调查相比，调查团队的人员规模增加了50%，更多调查人员会同时处理更多案件，调查团队结案时间也有所延长。
**有效性评估：**
报告强调了评估调查团队有效性的重要性，并列举了广泛采用的绩效指标，如每年的结案数量、避免或减少的损失金额、结案所需的时间和追回的舞弊损失金额。
**团队组建：**
报告探讨了组建内部舞弊调查团队时需要考虑的因素，包括调查人员的综合技能、外包任务、所需资源和培训预算。调查人员的综合技能包括访谈、数据分析、计算机/数字取证等。外包最多的任务是加密货币/数字资产追踪和计算机/数字取证。
**其他资源：**
管理者最希望得到额外人员配置、技术工具、组织领导支持等资源。
**招聘与培训：**
大多数组织在60天内填补调查团队空缺，每位调查人员的平均年度培训预算中位数为2,000美元。
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